Iperammortamento 2026: attiva la piattaforma per le richieste dell’incentivo fiscale per AI e Industria 5.0

Cos’è l’Iperammortamento

L’Iperammortamento è un’agevolazione fiscale che consente di maggiorare il costo fiscalmente deducibile degli investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati. In pratica, si tratta di una variazione in diminuzione della base imponibile su cui si calcolano le imposte dirette (IRPEF/IRES) e l’IRAP.

L’incentivo sostituisce i precedenti crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0, introducendo un meccanismo più diretto di riduzione del carico fiscale per tutta la durata dell’ammortamento del bene.

Software e soluzioni AI agevolabili

L’Allegato V della normativa individua specificamente i beni immateriali ammessi all’agevolazione. Per essere agevolabili, le soluzioni software devono essere:

• Interconnesse ai sistemi informativi aziendali con scambio dati bidirezionale

• Funzionali ai processi produttivi, logistici o decisionali basati sui dati

• Non destinate a uso personale o amministrativo/contabile generico

Tra le soluzioni AI agevolabili troviamo:

• Computer Vision per l’automazione di analisi visive e controllo qualità
  
• Modelli predittivi per l’ottimizzazione dei processi produttivi
  
• Digital Twin per decisioni data-driven nella gestione di impianti e asset
  
• Geographic Intelligence per analisi territoriali e ottimizzazione logistica
  
• Assistenti virtuali RAG e LLM per abbattere i silos informativi ( basati – nel caso deelle soluzioni sviluppate da Kode – sui modelli di Mistral AI una delle più importanti società europee nello sviluppo degli LLM)
  
• Sistemi di manutenzione predittiva e anomaly detection
  
• Piattaforme di Generative AI e Large Language Models
  
  

Chi può beneficiare dell’incentivo

Possono accedere all’Iperammortamento 2026 tutti i soggetti titolari di reddito d’impresa che effettuano investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. L’agevolazione è rivolta sia alle piccole e medie imprese che alle grandi aziende, senza distinzioni dimensionali.

Le aliquote di maggiorazione

L’intensità dell’agevolazione varia in base all’importo dell’investimento, secondo la seguente tabella:

• 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro

• 100% per investimenti tra 2,5 e 10 milioni di euro

• 50% per investimenti tra 10 e 20 milioni di euro

Questo significa che, ad esempio, un’impresa che investe 50.000€ in una soluzione AI potrà ammortizzare fiscalmente 90.000€ (50.000 × 180%), con un risparmio fiscale significativo rispetto al costo effettivo dell’investimento.

I progetti realizzati con il framework di Kode FactorAI, ad esempio, possono integrare sistemi per l’ottimizzazione dei processi produttivi, la riduzione di derive e interruzioni di processo e l’identificazione degli sprechi energetici.

Il decreto attuativo

Le modalità attuative — con particolare riguardo all’ambito soggettivo e oggettivo, alla procedura di accesso, alle comunicazioni da trasmettere e agli oneri documentali — sono definite dal decreto attuativo del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 7 maggio 2026, adottato anche alla luce delle disposizioni del decreto-legge 27 marzo 2026, n. 38, convertito con modificazioni dalla legge 22 maggio 2026, n. 88.

In conseguenza della sua promulgazione, a partire dalle ore 12.00 di venerdì 12 giugno 2026 è operativa sul portale del Gestore dei Servizi Energetici (GSE) la piattaforma per la prenotazione delle agevolazioni. Per accedere alla piattaforma è possibile consultare la sezione dedicata (gse.it) ed entrare nell’Area clienti GSE per procedere alla gestione delle comunicazioni.

Come funziona in pratica

Il meccanismo dell’Iperammortamento prevede quattro passaggi fondamentali:

1. Dichiarazione preventiva: Kode fornisce la dichiarazione che attesta che il sistema è “Made in EU/SEE” (ove restasse com condizione)
2. Comunicazione ex-ante al GSE: L’azienda prenota il budget sul portale GSE indicando l’importo dell’investimento
3. Implementazione: Kode integra e consegna la soluzione, interconnettendola ai sistemi aziendali esistenti
4. Comunicazione ex-post: L’azienda chiude la pratica e il commercialista può applicare la maggiorazione in dichiarazione dei redditi
   

Il caso delle soluzioni Kode

Le soluzioni Kode rientrano pienamente nei beni immateriali agevolabili in quanto interconnesse ai sistemi aziendali (ERP, MES, CRM, PIM) con funzionalità misurabili sui processi e con architettura scalabile e documentabile.

Le soluzioni implementate con il framework FactorAI di Kode supportano inoltre l’ottimizzazione dei processi produttivi, la riduzione di derive e interruzioni di processo, e l’identificazione degli sprechi energetici, caratteristiche che potrebbero consentire l’accesso a ulteriori maggiorazioni legate all’efficienza energetica.

Per informazioni sui progetti agevolabili e per verificare la conformità delle soluzioni: 📧 info@kode-solutions.net